Calcular el IVA: todo lo que necesitas saber

| mayo 28, 2015 | 20 Comentarios

Aprender a calcular el IVA es algo que todo trabajador autónomo tiene que hacer tarde o temprano. Sólo de esta forma será capaz de valerse por su mismo a la hora de presentar la declaración trimestral y de hacer sus facturas. Te enseñamos cómo hacerlo

Una de las tareas más tediosas a las que todo autónomo debe enfrentarse es al pago trimestral del IVA. Para eso lo primero que hay que tener claro es qué es el IVA y el tipo de IVA que debemos aplicar a cada uno de las facturas. La mayoría de cargos importantes incluyen el porcentaje de IVA correspondiente pero hay en otras que deberemos calcularlo por nuestra cuenta. Este es el caso de los ticket de autopista y otros gastos derivados del transporte, así como otras en determinados comercios.

Cómo funciona el IVA en la pyme

Tipos de IVA

En primer lugar debemos saber qué tipo de IVA vamos a aplicar. En España se distinguen tres:

  • IVA general (21%). Es el que aplicaremos por defecto a todos los productos y servicios. Desde ropa, calzado, tabaco, bricolaje, fontanería, electrodomésticos…. Todos ellos y la mayoría de artículos están sujetos al IVA general, que es del 18%.
  • IVA reducido (10%). Se trata de una lista bastante larga que incluye los alimentos en general, a excepción de los soportan un IVA superreducido, así como transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y  y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades.
  • IVA superreducido (4%). Se aplica a los productos de primera necesidad como el pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y quesos. Además, también se benefician de este IV libros, periódicos y revistas no publicitarios; medicamentos de uso humano; sillas de ruedas para minusválidos y prótesis y Viviendas de Protección Oficial o VPO.

Qué IVA debes aplicar en tus facturas

El IVA a incluir en cada factura dependerá del tipo de IVA de la actividad que se realice, pero también de lo que marque el Impuesto de Actividades Económicas al respecto. Dependiendo del epígrafe en el que la empresa o el autónomo estén dados de alta se aplicarán las reglas generales u otras especiales.Como calcular el IVA

Así, por ejemplo, los freelance que se dediquen a realizar contenidos para medios de comunicación en prensa escrita pueden optar por no incluir IVA en sus facturas o hacerlo. Eso sí, en ese casohay que recordar que tampoco se podrá recuperar el IVA soportado, ya que no habrá IVA sobre el que restar el IVA que se paga.

Este es un problema común en áreas como la del seguro, que no incluye IVA en sus facturas.

Como calcular el IVA

Una vez sepamos el IVA que debemos aplicar sólo es necesario ponerse a ello con la calculadora. Calcular el IVA es más tedioso que complicado. En realidad basta con aplicar una serie de fórmulas matemáticas sencillas para dar con cantidad que podremos incluir en concepto de IVA soportado, es decir, el IVA que después podremos pedir que se devuelva o restar al IVA repercutido en la declaración trimestral, o por el contrario cobrar por nuestros servicios como IVA devengado.

Para calcular el importe de IVA de una cantidad sólo hay que multiplicar esta cifra por el tanto por ciento de IVA expresado en números decimales. La fórmula sería la siguiente: cantidad x 0.18 (tipo de IVA General).

Para obtener la cantidad ya con el IVA incluido hay que aplicar la siguiente fórmula:

Calculo IVA 1

Para calcular la el precio sin IVA de uno con IVA la fórmula es la siguiente:

Calculo IVA 2

De esta forma se puede determinar el IVA que hemos pagado para restarlo al IVA que hemos emitido o IVA repercutido. Así, aunque todas las facturas que emitamos y que recibamos deben tener su correspondiente IVA bien señalado, podremos planificar mejor el pago trimestral de este impuesto en el que los trabajadores autónomos y las empresas en general, ejercen de recaudadores para el Estado.

Y para quienes prefieran, hemos encontrado también un vídeo explicativo:

Un ejemplo

Para tener todo claro, nada como un simple ejemplo con el IVA general del 21%, que es el que se usa en la mayoría de las operaciones.

Supongamos que el valor neto de una venta es de 100 euros. En ese caso, el IVA será el resultado de aplicar la siguiente operación: IVA es igual a 100 x 21% = 21

El valor final de la venta asciende a 121 euros.

Por el contrario, si la compra asciende a 121 y queremos conocer el IVA, lo que haremos será aplicar la siguiente fórmula: IVA es igual a 121/1,21 x 0,21 = 21.

Al final, el valor neto del producto será de 100 euros.

IVA Soportado e IVA Repercutido

A la hora de calcular el IVA y realizar la declaración trimestral y anual de IVA el primer paso es tener claro el funcionamiento del impuesto. De forma resumida, un trabajador autónomo o empresa debe incluir en sus facturas el IVA, que después deberá ‘devolver’ a Hacienda por medio de las declaraciones trimestrales. En este sentido, la empresa actúa como un mero recaudador del impuesto.

Calcular el IVA repoercutido y el IVA devengado

En el desarrollo de su actividad, la compañía ingresa un IVA por las facturas que emite y tiene que soportar un IVA por las facturas que paga para poder desarrollar su actividad. Esto es lo que se conoce como IVA repercutivo  e IVA repercutido. De forma muy resumida lo que trimestralmente paga una empresa a Hacienda en relación con el IVA es la diferencia entre el IVA ingresado y el IVA pagado.

Qué IVA se puede reducir

Como norma básica, se podrá reducir el IVA afecto a la actividad. Esto quiere decir que sólo se podrá incluir en la declaración como IVA soportado el que esté directamente relacionado con la actividad de la empresa, no el adyacente.

Un claro ejemplo de esto es el coche. Un autónomo puede incluir el IVA de la compra del coche aunque también vaya a hacer un uso particular del mismo, pero no los gastos de gasolina, mantenimiento y el seguro del mismo a no ser que estén 100% afectos a la actividad económica. De esta forma, si además de para trabajar se utiliza el coche para viajar con la familia y para fines personales, en teoría no se podrá incluir el IVA de la gasolina y del resto de gastos en la declaración de IVA. Por fortuna, la mayoría de inspectores admitirán una imputación del 50%, aunque con la ley en la mano no tendrían por qué.

Esta interpretación del IVA hace que también haya gastos que pueden computar a efectos del Impuesto de Sociedades pero no en el IVA, como por ejemplo los gastos de representación. Descubre qué gastos de representación sí y qué gastos de no puedes desgravar.

Lo que como autónomos hay que tener en cuenta es que el pago trimestral de IVA sólo es el reflejo de cómo marcha el negocio. Si sale a pagar será porque se ha ingresado más de lo que se ha gastado, lo que siempre es positivo.

Lo que como autónomos hay que tener en cuenta es que el pago trimestral de IVA sólo es el reflejo de cómo marcha el negocio. Si sale a pagar será porque se ha ingresado más de lo que se ha gastado, lo que siempre es positivo. Esto no quiere decir que no puedas hacer todo lo que esté en tu mano para rebajar la factura y en este otro artículo te damos las claves para ganar la batalla al IVA. 

Imagen – Lisa S. y skyfish en Shutterstock

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Categoría: Autónomos, IVA

Comentarioss (20)

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  1. vigo dice:

    para calcular el 16% se tiene k multiplicar por 1,16 y no por 1,06?

  2. Con la subida del IVA, ahora hay que multiplicar por 0.18 para sacar el 18% de IVA.

  3. Mar dice:

    He alquilado una nave de mi propiedad, ¿qué tipo de IVA debo pagar?, y por otra que la tengo vacia, sin alquilar ¿también debo pagar IVA? ¿es el mismo tipo u otro? les agradeceria me informasen. Muchas gracias

  4. admin dice:

    HOLA MAR,

    Si la nave se ha alquilado para comercio, deberás incluir el IVA general.

  5. wilber dice:

    grasias por estas formulas

  6. alis dice:

    como calculo el iva de un precio si lo tiene ya incluido es de francia 19,6%

  7. crédito dice:

    Si quieres obtener un crédito antes que nada debes hacer tu Presupuesto familiar, pues te permitirá reflexionar sobre tus ingresos y tus gastos, así como tu capacidad para comprometerte con este la entidad o persona a quien prestarás…

  8. proyectos de spa dice:

    Calcular el IVA: todo lo que necesitas saber , es genial, desde que os recibo no puedo parar de mirar todas vuestras sugerencias y me alegra cuando recibo uno más, sois lo mejor en español, me encata vuestra presentación y el curre que hay detrás. Un beso y abrazo,GRACIAS POR VUESTRO TRABAJO, nos alegrais la vida.

  9. alarmas para el hogar dice:

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  10. plegado chapa dice:

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  11. proyectos de spa dice:

    He leido Calcular el IVA: todo lo que necesitas saber con mucho interes y me ha parecido didactico ademas de bien redactado. No dejeis de cuidar este blog es bueno.

  12. corte a laser dice:

    He leido vuestro post con mucha atecion y me ha parecido util ademas de bien redactado. No dejeis de cuidar este blog es buena.
    Saludos

  13. ana duarte dice:

    Porque a un producto k he comprado no se le puede restar el 21% para obtener el iva …cuando deberia ser igual ….

  14. Niels dice:

    Hay manera alguna de pagar solo el IVA de facturas cobradas?

    Cobro muy tarde y YO adelanto dinero al estado… que me hace la vida muy dificil!

    Gracias!! un saludo

  15. Cristian dice:

    Muy interesante la nota, pero quisiera hacer una aclaración, y espero no estar equivocado:

    Para obtener la cantidad ya con el IVA incluido hay que aplicar la siguiente fórmula:
    Cantidad x 0.21 -> 100 x 0.21 = 21
    o sea obtengo el importe del IVA, si quiero saber la cantidad MAS IVA debería hacer:
    Cantidad x 1.21 -> 100 x 1.21 = 121
    De esta manera si tengo la cantidad con IVA incluido.

    Ahora, para calcular la el precio sin IVA de uno con IVA la fórmula es la siguiente:
    Cantidad / 0.21 -> 121 / 0.21 = 576.19
    o sea, tengo cualquier cosa. Para saber el importe sin IVA de un importe CON IVA debería hacer:
    Cantidad / 1.21 -> 121 / 1.21 = 100

    Espero aclare un poco más el concepto.

  16. robert dice:

    El impuesto de sociedades de acuerdo a qué se calcula y cada cuanto se paga.

  17. Uncoba dice:

    Muchas gracias por el articulo, una pregunta:

    ¿Si no repercuto ningun IVA, es decir los cleintes no me paga IVA (exento 0% > autónomo Sanitario). Y solo lo soporto conlas compras que hago, ¿como tengo que hacer?

    ¿Hacienda me devuelve el IVA que yo pague con mis compras?

    Es decir si compro 1.210 € en material, ¿¿¿Hacienda me devuelva 210???

    Muchas gracias!

  18. Uncoba dice:

    Una pregunta:

    ¿Si no repercuto ningún IVA, es decir los clientes no me paga IVA (exento 0% > autónomo Sanitario). Y solo lo soporto con las compras que hago, ¿como tengo que hacer?

    ¿Hacienda me devuelve el IVA que yo pague con mis compras?

    Es decir si compro 1.210 € en material, ¿Hacienda me devuelve 210?

  19. admin dice:

    Buenas Uncoba,

    En estos casos no puedes deducir IVA. Si tu actividad está exenta de IVA no podrás tampoco restar el IVA soportado.

  20. admin dice:

    Buenas Robert,

    Aquí puedes ver plazos y demás información sobre el impuesto sobre sociedades.

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