Cotizaciones seguridad social

¿Cuánto pagamos de Seguridad Social? ¿Quienes están obligados a cotizar a la Seguridad Social? ¿Por qué debemos cotizar? ¿Qué parte de las cotizaciones corresponde al empresario y qué parte al trabajador? Estas son sólo algunas de las dudas que pueden surgir a la hora de abordar el temas de las cotizaciones y que trataremos de resolver en los siguientes párrafos.

Las cotizaciones a la Seguridad son una obligación de todos los trabajadores desde el momento en el que se incorporan al mercado laboral, tal y como se explica desde la propia Seguridad Social. Todos los trabajadores, independientemente del sector en el que desarrollen su actividad, tipo de contrato o condición como autónomo o asalariado y sólo se extingue está obligación con el cese del trabajo.
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Cotización de las vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas

Cuando se produce el fin de la relación laboral con un trabajador, además de la cotización normal del mes en que cause baja, hay que tener en cuenta los siguientes aspectos con relación a las retribuciones correspondientes a vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas:

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Como calcular las retenciones en la nómina de los empleados en 2012

Es obligación de la empresa calcular las retenciones de IRPF en la nómina de sus empleados y realizar la retención mínima en función del reglamento de IRPF. Como cada ejercicio el cambio de año hace que debamos renovar los datos de los empleados para recalcular sus retenciones, a lo que en 2012 habrá que añadir los efectos de la subida de impuestos aprobada por el Gobierno.

La subida del IRPF en 2012 y 2013 tiene un efecto inmediato en las retenciones de IRPF que las empresas deben practicar sobre sus empleados al modificarse las tablas sobre las que debe practicarse el cálculo. Para ello el primer paso será actualizar la información sobre la situación personal y laboral del trabajador mediante el modelo 145 que puede descargarse a través de la página web de la Agencia Tributaria o en este enlace.
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El outsourcing, un salvavidas para la pyme durante la crisis

La especialización se ha convertido de un tiempo a esta parte en una vía de supervivencia. En tiempos económicos de incertidumbre como el que vivimos dejar en manos de especialistas todo aquello que no conforma nuestro core del negocio es fundamental para ‘sacar’ la empresa adelante.

Un pensamiento que parece que comparten cada vez más los diferentes agentes del tejido empresarial español. Según las últimas cifras publicadas por Adecco sobre outsourcing, el año pasado únicamente un 12% de las compañías recurrían a la externalización. Para este año, la demanda de este tipo de servicios se espera que rebase el 33%, lo que significa que, en menos de 12 meses, se ha triplicado el reclamo de servicios de outsourcing por parte del tejido productivo español. Si bien es cierto que la gran cuenta y la pequeña empresa son las que más optan por este modelo -las primeras en busca de una mejora de la productividad del proceso y las segundas por falta de personal especializado en estos tema-, las medianas empresas son, hasta la fecha, las que parecen menos convencidas de las bondades de este modelo de negocio. Sin embargo, la coyuntura económica que atrevesamos puede ser un buen momento para que la mediana empresa opte por la externalización, asfixiada por ver de dónde recortar gastos sin dejar de ser competitiva. Una tarea difícil que, generalmente, termina con el cese de la actividad.

Reducir costes mediante el despido de personal es una estrategia socorrida en estos tiempos. Es un hecho la proliferación de recetas para minimizar costes y combatir de la mejor manera posible esta situación de incertidumbre. Las compañías buscan ser cada vez más eficientes y optimizar sus operaciones. Por este motivo, la fórmula del outsourcing es progresivamente más buscada y muy especialmente en el campo de los recursos humanos, que se encuentra en un momento crítico en el que se debe dar respuesta a las nuevas exigencias que las organizaciones plantean, pero siempre sometida al reto de realizar más con menos.

El primer impulso para la externalización de procesos de RRHH surge de la necesidad de contar en la organización con personal especializado y dedicado a estas tareas, algo básico en la mediana empresa. Aunque también es cierto que otras se han decidido por este modelo promovidas por el factor coste. De hecho, el gasto del departamento de personal dedicado a la gestión de nómina asciende al 70%, y con el outsourcing se podría trabajar con la mitad de los recursos y afrontar el triple de funciones ahorrando además entre un 20% y un 40% .

Si bien las empresas que optan por este sistema de subcontratación, sobre todo, en momentos como el actual, tienen como primer objetivo la eficiencia operacional, es decir, el ahorro y el control de costes, y con ello, la mejora de la productividad y la ‘liberación’ de recursos para tareas de mayor valor, no hay que olvidar que otro factor que puede estar jugando un papel importante, teniendo en cuenta la incertidumbre del mercado, es el hecho de que la externalización permite disponer de una infraestructura que se adapta a las necesidades del negocio en cada momento. Este ajuste a la demanda permite resolver de forma rápida requerimientos puntuales del negocio y ajustes de desequilibrios estacionales.

Los reajustes de plantilla o reestructuraciones deberían ser los últimos escalones que la compañía debería subir a la hora de reducir costes. En la empresa existen infinidad de procesos en los que se pueden estar desaprovechando recursos simplemente por una gestión ineficiente. Por ello es muy importante analizar la administración y gestión de cada departamento y comprobar que todos los procesos se están llevando a cabo de forma óptima. En el caso del departamento de Recursos Humanos, por ejemplo, el simple hecho de prescindir de determinadas tareas como la gestión de la nómina puede hacer que las empresas ahorren hasta un 25% en los costes de gestión de la misma, si la confían a terceros expertos en la materia. Un importante aval cuando se trata de reducir costes y optimizar procesos de cara a salir de la crisis.

Pierre Paradis, director general de HR Access para el sur de Europa y Latinoamérica

Impuesto a las Sociedades: Gastos deducibles y no deducibles

Las empresas pueden deducir una serie de gastos en el Impuesto de Sociedades como parte de los desembolsos que deben realizar para mantener su actividad en marcha. Se denomina gasto a la partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la pérdida de una sociedad. El impuesto a las sociedades permite la deducción de ellos con algunas excepciones

En primer lugar, es necesario explicar que no todos los gastos son deducibles. Los requisitos que debe reunir un gasto para que sea deducible en el Impuesto sobre las sociedades son:

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Bonificaciones por la contratación de desempleados

 Las últimas medidas del Gobierno para fomentar el empleo afectan de forma significativa a la pyme en dos frentes: el laboral y el contable. En el primero de los casos la Administración ha introducido un nuevo tipo de contratación bonificada, la de los parados, mientras que en el segundo, puede que el empresario tenga que introducir nuevas deducciones en algunas nóminas, tal y como ocurrió con la famosa deducción de los 400 euros de Zapatero. Vamos por partes.

En el primero de los casos, el Gobierno finalmente creará una nueva modalidad de bonificación de 1.500 euros anuales para incentivar la contratación indefinida de desempleados con cargas familiares. De esta forma, convierte a este colectivo en el más ‘deseable’ para contratar desde un punto de vista empresaria, ya que ofrece más ‘beneficios’ que cualquier otro a excepción de los incapacitados.

Hay que recordar que actualmente el Gobierno ya prima la contratación indefinida de trabajadores con bonificaciones de 800 euros. Además, también incentiva a las pyme y grandes empresas a incorporar a sus plantillas a otros colectivos como mujeres, desempleados de larga duración o trabajadores mayores de 45 años a través de bonificaciones respecto a la cotización de la Seguridad Social. De hecho, estas son prácticas que todo empresario debería tener en cuenta a la hora de estructurar su plantilla, ya que puede suponerle importantes ahorros en el pago de la nómina de sus empleados.

También en la nómina deberá reflejarse una nueva deducción en el caso de los hipotecados. Según el anuncio del Gobierno, se incorporará a las retenciones mensuales la devolución fiscal por el pago de la hipoteca que se recibe al hacer declaración de la renta. La medida sólo se aplicará a las rentas inferiores a los 33.000 euros anuales. A efectos administrativos y contables supone reducir el porcentaje de las retenciones para los hipotecados en cerca de dos puntos, lo que puede suponer un nuevo  problema para las empresas como lo ha sido y está siendo el aplicar la deducción de los 400 euros.

Cómo solucionar el estrés y la depresión postvacacional de los trabajadores

Septiembre ya está aquí y con él la vuelta al trabajo para buena parte del tejido empresarial español, que se mueve en agosto como un animal aletargado y casi en estado de hibernación. El problema es que a muchas empresas/empleados les cuesta coger de nuevo el ritmo de trabajo. El ambiente en la oficina se puede volver algo melancólico e incluso puede surgir conflictos por la irritabilidad de los trabajadores. Cuando esto ocurre no hay duda de que la empresa sufre estrés y depresión postvacacional, una ‘enfermedad’ normal e incluso lógica pero que conviene atajar cuanto antes.

Para cualquier empresa es importante volver a funcionar a pleno rendimiento cuanto antes y las pyme no son una excepción, sino más bien todo lo contrario. De hecho, el estrés postvacacional en la pyme puede ser mucho más nocivo que en una gran corporación. En primer lugar por la evidente diferencia de recursos (una pequeña y mediana empresa necesita a todas sus piezas operativas) y en segundo por el posible efecto contagio entre trabajadores. Por fortuna, existen herramientas para evitar que las vacaciones se ‘alarguen’ más de los debido por el síndrome postvacacional que además ayudarán a despejar la mente de los trabajadores.

Para empezar conviene dejar por lo menos un par de días para que los trabajadores se aclimaten a la de nuevo a la oficina. No es recomendable empezar exigiendo el 100%, ya que se puede ‘quemar’ al trabajador. Una buena alternativa que cada vez utilizan más empresas es alargar la jornada continua hasta la primera quincena de septiembre, lo que permitirá al trabajador seguir disfrutando de bastante tiempo libre y aumentará su rendimiento en el puesto de trabajo.

Estos primeros días después de las vacaciones también pueden ser el momento ideal para organizar reuniones en las que se planteen los objetivos para el resto del año y se analice la situación de la empresa. Es una buena fórmula para incentivar al trabajador y hacer que recupere parte del espíritu emprendedor perdido en vacaciones. Además, siempre es más relajado y gratificante establecer nuevas metas y comenzar nuevos proyectos.

Pero el estrés y la depresión postvacacional también que combatirlas fuera de la oficina. Para quienes todavía no han disfrutado de sus vacaciones y se marchan en septiembre conviene recordar que hay que dejar un par de días de colchón entre el regreso a casa y al trabajo. En este sentido, también es recomendable no regresar a la actividad un lunes, sino a mitad de semana, ya que así es más fácil de asimilar el cambio.

En cuanto a la rutina diaria, hay que seguir disfrutando del tiempo libre y quedar con los amigos e incluso ir de escapada algún fin de semana. Hay multitud de fórmulas para mantener un estado de relajación a la vuelta, pero la mejor es pensar que es algo pasajero y que en unos días todo habrá vuelto a la normalidad.

Guía de la Agencia Tributaria para la deducción de los 400 euros en el IRPF

Tal y como había anunciado previamente la Agencia Tributaria, las pyme ya tienen a su disposición un manual y un programa para poder aplicar la deducción de los 400 en el IRPF, en las nóminas de sus empleados en el mes de junio.

Hacienda ha enviado una carta a todas las empresas y autónomos obligados a aplicar estos cambios en el IPRF, y también dispone de un apartado específico en su página web done explica la normativa y los cambios que deberán acometer las pyme. La Agencia Tributaria ha dispuesto un breve documento en el que expone de forma general cuál será el procedimiento de esta deducción, que se llevará a cabo en dos tramos en 2009. El primero consistirá en una deducción lineal de hasta 200 euros en las retenciones o ingresos a cuenta aplicadas sobre cualquier rendimiento del trabajo (excepto los que lo hace a un tipo fijo).

A partir del mes de julio, la disminución de las retenciones hasta alcanzar los 400 euros anuales se producirá mediante la reducción del tipo de retención aplicable (que ahora pasa a tener dos decimales). En este sentido conviene recordar que va afectar a las rentas del trabajo para las que está establecido el procedimiento general para determinar el importe de la retención, a excepción de aquéllas para las que esté establecido un tipo mínimo ( 2% o 15%) en la medida en que el tipo obtenido resulte inferior a dicho mínimo. Además, la disminución del tipo de retención es independiente de que el trabajador perciba o no rendimientos del trabajo en otra empresa, por lo que no debe efectuar comunicación alguna al respecto. No obstante, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 88.5 del Reglamento del Impuesto, el trabajador podrá solicitar por escrito la aplicación de un tipo de retención superior, aplicándose dicho tipo como mínimo hasta final de año y en los ejercicios sucesivos, salvo renuncia por escrito.

Para hacer más fácil el proceso la AEAT dispone de un programa informático que ayuda a realizar el cálculo de las retenciones y también atenderá cualquier duda en el teléfono 901 33 55 33, además de la propia página web de la AEAT y las diferentes delegaciones de Hacienda.

Cómo aplicar la deducción de los 400 euros del IRPF

El pasado viernes el Gobierno aprobó de forma oficial la norma técnica para que asalariados y pensionistas puedan beneficiarse de la deducción de 400 euros en el IRPF prometida durante las elecciones. Si bien todavía debe publicarse el de desarrollo reglamentario, las pequeñas y medianas empresas tendrán que empezar a aplicarlo a partir del próximo mes y puede suponer un esfuerzo extra para hacer las nóminas de los empleados. Y es que todavía no existe información clara respecto a cómo debe reflejarse esta deducción y los programas de nóminas todavía no están actualizados.Hoy en día son muchas las empresas que han apostado por externalizar el área de recursos humanos y gestoría. Estas pyme notarán en menor medida el ajetreo que supondrá desde un punto de vista administrativo la deducción de los 400 euros. Para el resto el esfuerzo puede ser considerable, sobre todo teniendo en cuenta que buena parte del software de nóminas no refleja el cambio y que las compañías desarrolladoras todavía están trabajando para implementarlo.

Para quienes se encuentren en esta situación, es funcionamiento básico de la deducción de los 400 euros del IPRF es el siguiente: se llevará a cabo una primera deducción en la nómina de junio de un máximo de 200 euros y los 200 euros restantes se prorratearán en las nóminas de los meses siguientes hasta diciembre.

De esta forma, la empresa tendrá que restar 200 euros en la retención del empleado en su nómina de junio. Así, por ejemplo, a un trabajador que perciba 1.500 euros brutos y tenga una retención de 300 euros, sólo se le retendrán 100 euros ese mes. En caso de que sus retenciones no alcancen los 200 euros, se le retendrá el 0%. Es decir, un empleado al que se le retienen 100 euros mensuales sólo podrá obtener esa cantidad de la deducción. Aquí conviene aclarar que en caso de no alcanzar el total habría que sumarle la retención que se le realice en la paga extra de junio, en caso de haberla.

Además, en los meses siguientes habrá que restar otros 200 euros, aunque estos de forma prorrateada cada mes hasta diciembre. Así, será necesario recalcular las retenciones de todos los empleados.

En el caso de los autónomos la aplicación cambia notablemente. Quienes realicen el pago fraccionado del IRPF podrán deducir los primeros 200 euros en julio y el resto en los pagos de octubre a diciembre.

Programas de gestión para autónomos y pyme

Uno de los mayores quebraderos de cabeza para cualquier pequeño y mediano empresario o trabajador autónomo es la elección de un buen sistema de gestión. En primer lugar deberá decidir si se decanta por un programa online, es decir, conectado a un servidor externo u offline, es decir, directamente instalado en el ordenador de la empresa. Cada uno de los sistemas tiene sus ventajas e inconvenientes que el blog ‘El de la calle 42‘ desgrana en un interesante artículo.

En el primero de los supuestos el usuario tiene un mayor control sobre la situación, ya que el programa está instalado en su ordenador y funcionará en tanto y en cuanto el ordenador lo haga, es decir, no depende de la conexión a Internet o la disponibilidad del servidor. Por el contrario, la seguridad es mayor en el segundo de los casos y el usuario se asegura que se realizarán copias de sus archivos, por lo que es más difícil que pierda su información.

Estos son sólo algunas de las características de la versión online y offline. El artículo, titulado igual que este último post, también ofrece una serie de programas gratuitos de gestión: Endeve, Factusyn, Galopín y OPenBravo, que además analiza. Junto con estos, también examina Araña Gestión,BulmaGes y Fisterra.

En cualquier caso, cuando se habla de gestión de pyme no se pueden dejar pasar los ya célebres Facturaplus y NómimaPLus además de los productos de Datisa, una de las decanas en el panorama español de gestión de nóminas y contabilidad.