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Consejos para planificar el IRPF antes de que acabe el año

Pymes y autónomos tienen tiempo aún hasta el cierre de ejercicio para ahorrar en la factura fiscal.

El cierre de ejercicio es sinónimo de zafarrancho de combate -obviamente, en sentido figurado- en las pequeñas y medianas empresas, así como para los autónomos. A poco más de mes y medio para que concluya 2016, hay tiempo todavía para lograr un cierto ahorro en la factura fiscal.

En concreto, en las próximas líneas se ofrecerán a pymes y a trabajadores por cuenta propia varios consejos que pueden resultar útiles en la gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Reducir gastos

Se trata, en general, de decisiones que pueden favorecer a determinados sectores, actividades o empresas y no tanto a otros. Asimismo, habrá que considerar previsiones o situaciones particulares. No obstante, en todo caso, el objetivo, como cada vez que un cierre de ejercicio se acerca, es recortar gastos.

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Conscientes de que es un asunto capital para pymes y trabajadores por cuenta propia, desde el Registro de Economistas Asesores y el Registro General de Asesores Fiscales, fusionados en el REAF-REGAF como órgano especializado del Consejo General de Economistas, ofrecen varias claves para que aquéllos puedan ahorrarse unos euros antes de que concluya el año.

Anticipar gastos o posponer ventas

De entrada, según señalan los citados expertos, si el pequeño o mediano empresario o el trabajador autónomo en cuestión lleva a cabo actividades económicas determinando el rendimiento neto en el régimen de estimación directa, en cualquiera de sus modalidades, puede interesarle aplazar las últimas ventas a primeros del ejercicio de 2017 o anticipar gastos durante el mes y medio que resta para que termine el año en curso. El objetivo de estas maniobras es diferir el impuesto.

La creación de empleo tiene ‘premio fiscal’

Si, al igual que en el supuesto anterior, el interesado realiza actividades económicas y determina el rendimiento neto en estimación directa y, al mismo tiempo, prevé que creará algún puesto de trabajo en lo que resta para concluir 2016 o en el conjunto de 2017 en relación a 2015, le puede resultar conveniente invertir en elementos nuevos del inmovilizado material o de las inversiones inmobiliarias y podrá amortizarlos libremente en 120.000 euros al año por cada persona/año de incremento de plantilla.

Esta posibilidad viene dada por el hecho de poder beneficiarse del Régimen especial de incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión.

Clientes y proveedores

Los gastos que puedan derivarse de atenciones a clientes y proveedores que se produzcan antes de que termine el año -siempre que vayan a superar los 2.000 euros anuales- pueden ser aplazados a 2017, ya que está limitado el gasto deducible por este concepto a la citada cantidad.

En otro orden de operaciones, desde el Consejo General de Economistas, avisan de que, si se realiza una actividad económica y, como consecuencia de ello, se tiene un crédito contra una entidad pública, pero se teme que no se cobrará en un plazo razonable, puede resulta conveniente iniciar un procedimiento judicial sobre su existencia o cuantía y así poder deducirse el deterioro del mismo.

Opción para los autónomos que trabajan en casa

Otro de los puntos sensibles en el IRPF, y sobre el que ha habido bastante polémica recientemente por la interpretación interesada que, según las organizaciones de autónomos, hace la Agencia Tributaria se da cuando éste tiene la oficina en casa.

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Si el trabajador por cuenta propia desarrolla una actividad económica en el mismo piso en el que tiene su vivienda, puede ser aconsejable “individualizar en lo posible los suministros para poder deducirlos sin problemas de los ingresos empresariales o profesionales, aunque siempre podrá hacerlo por un criterio combinado de metros cuadrados y tiempo de dedicación a la actividad, según criterio administrativo. Otros gastos comunes, como el de la comunidad de vecinos o los impuestos, pueden deducirse sin problemas en proporción a los metros cuadrados utilizados en la actividad”, añaden los especialistas del REAF-REGAF.

Rendimiento neto de la actividad por estimación objetiva

En caso de determinar el rendimiento neto de su actividad por estimación objetiva, y contando con que en 2017 va a poder seguir haciéndolo porque no prevé superar los límites en este año, “es el momento de echar cuentas y ver si su rendimiento neto real supera o no llega al que le sale por módulos. En el segundo caso podría interesarle renunciar al régimen, teniendo en cuenta que la estimación directa conlleva obligaciones formales mayores”, agregan los expertos mencionados.

El afán recaudatorio, criticado por el CGE

Para finalizar, desde el CGE se hizo hincapié en dos aspectos cruciales del ámbito tributario. En primer lugar, “debería hacerse una revisión de la fiscalidad para que esta no sea sólo recaudatoria, sino que sirva de impulso para la actividad económica”. El incremento del pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades es una medida que “no va encaminada en este sentido”, especificaron los especialistas.

En segundo término, también pidieron una relación más cooperativa entre la Administración y los administrados. “En su relación con los contribuyentes, la Administración tributaria debería hacer una diferenciación entre quienes cumplen con sus obligaciones fiscales y quienes no lo hacen, siendo con los primeros mucho más colaborativa”, concluyeron.

 

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