Cómo aplicar la deducción de los 400 euros del IRPF

El pasado viernes el Gobierno aprobó de forma oficial la norma técnica para que asalariados y pensionistas puedan beneficiarse de la deducción de 400 euros en el IRPF prometida durante las elecciones. Si bien todavía debe publicarse el de desarrollo reglamentario, las pequeñas y medianas empresas tendrán que empezar a aplicarlo a partir del próximo mes y puede suponer un esfuerzo extra para hacer las nóminas de los empleados. Y es que todavía no existe información clara respecto a cómo debe reflejarse esta deducción y los programas de nóminas todavía no están actualizados.Hoy en día son muchas las empresas que han apostado por externalizar el área de recursos humanos y gestoría. Estas pyme notarán en menor medida el ajetreo que supondrá desde un punto de vista administrativo la deducción de los 400 euros. Para el resto el esfuerzo puede ser considerable, sobre todo teniendo en cuenta que buena parte del software de nóminas no refleja el cambio y que las compañías desarrolladoras todavía están trabajando para implementarlo.

Para quienes se encuentren en esta situación, es funcionamiento básico de la deducción de los 400 euros del IPRF es el siguiente: se llevará a cabo una primera deducción en la nómina de junio de un máximo de 200 euros y los 200 euros restantes se prorratearán en las nóminas de los meses siguientes hasta diciembre.

De esta forma, la empresa tendrá que restar 200 euros en la retención del empleado en su nómina de junio. Así, por ejemplo, a un trabajador que perciba 1.500 euros brutos y tenga una retención de 300 euros, sólo se le retendrán 100 euros ese mes. En caso de que sus retenciones no alcancen los 200 euros, se le retendrá el 0%. Es decir, un empleado al que se le retienen 100 euros mensuales sólo podrá obtener esa cantidad de la deducción. Aquí conviene aclarar que en caso de no alcanzar el total habría que sumarle la retención que se le realice en la paga extra de junio, en caso de haberla.

Además, en los meses siguientes habrá que restar otros 200 euros, aunque estos de forma prorrateada cada mes hasta diciembre. Así, será necesario recalcular las retenciones de todos los empleados.

En el caso de los autónomos la aplicación cambia notablemente. Quienes realicen el pago fraccionado del IRPF podrán deducir los primeros 200 euros en julio y el resto en los pagos de octubre a diciembre.

Las oficinas ‘low cost’

 No suelo hablar de empresas concretas, sino de ideas que pueden ser de utilidad para el pequeño y mediano empresario o los trabajadores autónomos. Sin embargo esta vez voy a hacer una excepción con Garaje30. No se trata de promocionar la compañía en particular, sino de hablar de un negocio relativamente novedoso en España del que se pueden beneficiar tanto pyme como autónomos. Básicamente lo que esta compañía ofrece es un entorno de trabajar donde poder juntarse con otras personas de diferentes sectores que van rotando casi a diario.

Siguiendo la tradición de garajes de Estados Unidos, utilizan estos espacios como lugar de trabajo. En cierto sentido es como un centro de negocios, ya que Garaje30 se encarga de suministrar al cliente el lugar físico y el resto de elementos que tiene cualquier oficina: conexión a internet, mobiliario, sala de reuniones, mantenimiento… La principal diferencia radica en que el emprendedor no se encuentra sólo en esta oficina, sino que trabaja con otros profesionales en su misma situación pero de otros sectores. Así, pueden compartir su talento, colaborar entre sí y ayudarse mutuamente en el desarrollo de su empresa o proyecto. Desde la compañía se encargan de ver qué profesionales tienen más posibilidades de encajar entre ellos.

Se trata de una buena opción para trabajadores autónomos o personas que necesitan un centro de reuniones a bajo coste en un momento determinado. También es una buena alternativa para los tele trabajadores, ya que si bien siempre es algo más caro que trabajar desde casa, permite interactuar con otras personas, ampliar la cartera de contactos y, por qué no, encontrar nuevos socios. El coste por mes y persona es de 325 euros, también hay bonos de 10 días para aquellas personas que no vayan a hacer un uso continuado de estos servicios.

En un momento en el que no para de hablarse de la conciliación de la vida familiar y laboral esta puede ser una buena alternativa para que algunos empleados puedan disfrutar de una oficina más cerca de su casa algunos días de la semana.

Las restricciones de crédito ya afectan a las pyme y sus alternativas de financiación

 Las consecuencias de la crisis financiera por las hipotecas subprime en Estados Unidos comienzan a dibujar claramente su efecto en España. Por un lado se ha producido un descenso del consumo y por otro un endurecimiento generalizado de las condiciones para conceder en préstamo. En ambos casos una de las más afectadas son las pyme. En primer lugar deben evitar sufrir una caída en sus ventas y en segundo tratar de conseguir financiación para acometer nuevos proyecto s o simplemente diversificar sus áreas de actuación precisamente por esa caída del consumo.

Conseguir capital es una de las tareas más complicadas para cualquier empresa y la dificultad crece de forma inversamente proporcional al tamaño de la compañía (más grandes cuanto más pequeña). El endurecimiento de las condiciones crediticias va a servir para agravar todavía más el problema de la financiación en las pyme. Lo peor es que según los datos del Banco Central Europeo, las entidades son más reacias a prestar dinero a corporaciones que a consumidores.

En concreto, un 49% de los bancos han restringido el crédito a empresas durante el primer trimestre de 2007, algo que sólo el 41% hizo en todo 2007. El único dato positivo es que las condiciones se han endurecido más para las grandes multinacionales (54%) que a las pyme (34%). Los bancos se están mostrando especialmente reacios a financiar las fusiones y adquisiciones, así como las reestructuraciones de capital, pero por el momento no son igual de duros con los créditos destinados a la operativa normal.

Para conceder sus préstamos los bancos se están fijando especialmente en las expectativas de la economía y las posibilidades de crecimiento de la compañía más que en su liquidez, o al menos es lo que afirman el 50% de las entidades. De todas formas lo que está claro es que los empresarios deben agudizar el ingenio para tener acceso al dinero. Por fortuna, existen otras alternativas de financiación para la pyme, empezando por las ayudas oficiales, que se han incrementado gracias a las medidas aprobadas por el Gobierno contra la desaceleración. Acudir a las líneas ICO pyme es lo más lógico, aunque hay que tener en cuenta que al final las subvenciones trasladan el IVA al cliente, como indican en un post de economiajoven.net.

Los empresarios que deseen financiarse más allá del estado y los bancos también cuentan con un amplio abanico de posibilidades desde salir a Bolsa hasta acometer una ampliación de capital.  Por supuesto, siempre quedarán otras alternativas a través de compañías de capital riesgo, business angels o incluso buscando el cobijo de una gran empresa.

Enfermedades profesionales

Uno de los grandes riesgos a los que se expone cualquier empresario es a las bajas laborales por parte de sus trabajadores. En el caso de las pyme, cuyos recursos suelen ser limitados, el problema puede ser todavía mayor, por no mencionar su repercusión en el colectivo de los trabajadores autónomos. Por eso es importante conocer cuáles son las causas reconocidas como enfermedad profesional, que es aquella “contraída a consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta ajena a las actividades que se especifiquen en el cuadro que se apruebe por las disposiciones de aplicación y desarrollo de esta Ley, y que esta proceda por la acción de elementos o sustancias que en dicho cuadro se indiquen para cada enfermedad profesional” según el artículo 16 de la Ley General de la Seguridad Social.

Las enfermedades laborales abarcan desde la sordera hasta intoxicaciones por una exposición repetida a un determinado producto. Se ordenan en seis grupos en función los agentes causantes: químicos, físicos, biológicos, por inhalación de sustancias y agentes no comprendidos en otros apartados, enfermedades de la piel causadas por agentes y sustancias no comprendidos en ningún apartado anterior y agentes carcinogénicos. Por géneros, los hombres, con el 50,19% son los más afectados por el grupo de agentes físicos, correspondiendo el 37,2% a las mujeres. En este grupo se produce el mayor porcentaje de bajas laborales por enfermedades profesionales con el 64,02%.

En general, los agentes físicos son los responsables de la gran mayoría de las enfermedades profesionales (87,4%), según se desprende de un análisis del Observatorio de Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social. En este sentido destacan por encima de cualquier otra enfermedad los trastornos musculares, normalmente asociados a dolores de espalda y de las extremidades superiores. Las causas suelen ser posturas inadecuadas, movimientos incómodos y ausencia de tiempos de reposo. De hecho, es difícil de imaginar una pyme que nunca haya recibido alguna baja laboral por esta causa.

Pero si la espalda es el rey de las bajas laborales y de las enfermedades profesionales, el estrés es la reina. Cada vez son más las personas que acreditan problemas de salud relacionadas con esta dolencia. Su principal efecto es psicológico y además afecta directamente al rendimiento del trabajador hasta el punto que es responsable entre el 50% y el 60% del total de jornadas laborales perdidas según estudios de la UE. Otras enfermedades profesionales que se repiten con asiduidad son las de la piel y las relacionadas con el ruido.

El mayor problema para el trabajador y la empresa a la hora de justificar muchas enfermedades profesionales es que no aparecen hasta mucho tiempo después de haber abandonado el trabajo. De hecho, su inicio puede ser lento, con unos primeros síntomas no violentos e incluso casi inapreciables. El problema es que irremediablemente suelen agravarse con el paso del tiempo.

¿Cómo afectan a las pyme las medidas contra la desaceleración?

El Gobierno aprobó en su último Consejo de Ministros el paquete de medidas anunciado por el ministro de Economía y Hacienda, Pedro Solbes, para atajar la desaceleración económica a la que se enfrenta el país. Se trata de un plan cuyo coste ronda los 10.000 millones de euros, el grueso de los cuáles (6.0000 euros) se destinará a la famosa de deducción de 400 euros del IRPF prometida por Zapatero durante la campaña electoral. Aunque no afecta directamente al bolsillo de la pyme, esta medida sí que beneficiará a la renta particular de los empresarios y de los trabajadores autónomos, que si realizan el pago fraccionado de sus impuestos podrán deducirse los primeros 200 euros en julio, los siguientes 100 euros en octubre y los últimos 100 euros en diciembre.

Pese a ser la medida más llamativa de las que aprobó el nuevo Ejecutivo, hay otras que afectan de forma más directa a las pyme y sobre todo a su capacidad de financiación. La de mayor calado es la ampliación en 2.000 millones de euros del aval que el Estado concede para la titulización de créditos a la pequeña y mediana empresa, que en principio estaba prevista que alcanzase sólo los 1.000 millones de euros. Con esta medida aumenta el capital que los bancos tienen para prestar dinero a las pymes en condiciones preferentes.

Además, el Gobierno también dio el visto bueno a la aceleración de las devoluciones del IVA, que a partir del próximo año se podrán solicitar mensualmente, lo que supone un estímulo a la liquidez de las pyme. Así, estas empresas podrán contar todos los meses con un dinero que antes tenían que esperar cerca de un año para poder tener en sus manos. En concreto, se entregará de forma anticipada una cantidad cercana a los 6.000 millones de euros durante 2009.

Por último, se prorrogará hasta el próximo 5 de mayo el plazo para realizar el primer pago fraccionado del Impuesto de Sociedades y del IRPF. En este caso se trata de una medida encaminada a permitir mayor flexibilidad a las pymes ante el nuevo Plan General Contable que están teniendo que digerir en 2008.

Como montar una empresa ‘punto com’

Aunque existen otras vías -cámaras de comercio, universidades, parques tecnológicos, etc.-, internet se ha convertido en una de las principales apuestas a la hora de poner en marcha un negocio. En este sentido, el auge de la utilización de la Red por parte de cada vez más usuarios y las facilidades que ofrece, en detrimento de las oficinas o despachos físicos, resultan fundamentales.

Por otra parte, sea cual sea la naturaleza de la organización o el sector en el que ésta opere, hay una serie de pasos cruciales que cualquier emprendedor debe seguir. En primer lugar está la creación de la empresa como tal. Conviene que sea una Sociedad Limitada para que el empresario no vea afectado su patrimonio particular en caso de que el proyecto no llegue “a buen puerto”. Después viene el registro del dominio y, en este apartado, es preferible retener las extensiones “.es”, “.com” y “.org” junto con la propia denominación de la marca. A continuación, como si fuera una empresa al uso, es necesario realizar un plan de negocio en el que se detallen todos los aspectos del proyecto: financiación, estudio de mercado, previsiones económicas, target, etc.

Seguidamente, el emprendedor debe enfrentarse al diseño de la web, para lo que, en la  mayoría de los casos, deberá contratar a un profesional, es decir, externalizar. En este punto, es imprescindible comprobar que cumple con lo requisitos legales de protección de datos en función del uso que la nueva entidad haga del correo electrónico en el desarrollo de su   actividad. Finalmente, también como sucede en cualquier compañía tradicional, el emprendedor tendrá que conformar un plan de comunicación y marketing para darse a conocer aprovechando, a ser posible, las mismas opciones que ofrece la propia “Red de redes”: mailing, difusión en blogs, banners…

Madrid apuesta por la libertad de horarios comerciales

La Comunidad de Madrid parece estar dispuesta a dar el primer paso de una de las medidas que más temen todos los pequeños y medianos comerciantes: libertad total de horarios. El Gobierno regional estudia aprobar la Ley de Modernización del comercio que permitiría la apertura de establecimientos comerciales sin tener que atenerse a ningún tipo de horario. Esto supondría eliminar los límites actuales que establecer un número máximo de horas semanales (90 horas), diarias (cierre entre las 24:00 y las 07:00 horas) y en festivos (un máximo de doce horas).

El objetivo de la Comunidad de Madrid pasa por flexibilizar los horarios comerciales para que se adapten a los horarios de muchos madrileños que cuando terminan su jornada laboral se encuentran sin posibilidad de realizar, entre otras cosas, la compra. De todas formas, las metas de esta medida son más amplios, ya que se pretende amentar la competitividad del sector, crear más puestos de trabajo (más horario que cubrir=más empleados) y moderar el incremento de precios. El Ejecutivo regional ya ha probado la apertura de locales todos los festivos en a céntrica zona de la Puerta del Sol con bastante éxito, ya que en apenas dos meses se han contratado a 500 personas.

Junto con esta medida también se incluiría la modificación de la licencia específica que deben solicitar los hipermercados para abrir un local de más de 1.500 metros cuadrados. El Ejecutivo pretende aumentar la superficie a partir de la cual son necesarias estas licencias hasta los 2.500 metros cuadrados. En este sentido, tratará de reducir el papeleo para el mediano comercio. En la actualidad la legislación autonómica exige la aprobación por parte de las autoridades regionales para los locales de 2500 metros cuadrados y mayores de 1.5000 metros cuadrados en municipios de menos de 20.000 habitantes. La nueva legislación eliminaría esta segunda licencia, por lo que sólo sería necesario contar con el beneplácito municipal.

La medida, muy positiva para el consumidor, puede no serlo tanto para el pequeño comercio. Y es que no todas las pyme cuentan con recursos económicos para ‘arriesgarse’ a abrir sus puertas sin límites horarios. Además, con la nueva ley superficies como Dia o Mercadona, por poner dos ejemplos, tendrán más sencillo instalarse en todas las zonas comerciales.

Flexibilidad para afrontar el Plan General Contable

Que la implantación del nuevo Plan General Contale (PGC) en las pyme no iba a ser tarea fácil era algo más o menos previsible, pero el proceso está siendo incluso más costoso de lo previsto. Las empresas no terminan de adaptarse y esto ha llevado al Gobierno a plantear una nueva reforma de la ley del Impuesto de Sociedades para, en primer lugar abaratar el coste de ‘digerir’ el plan y, en segundo, flexibilizar los pagos a Hacienda.

El PGC ha alterado la forma de registrar y valorar los activos, y por lo tanto, ha modificado sustancialmente la factura fiscal de las compañías, aumentando en muchos casos sus obligaciones con la Agencia Tributaria. Uno de los cambios con más notables ha sido el que afecta a la provisión de cartera que ahora ha aumentado su valor y obliga en muchos casos a realizar un abono en la cuenta de reservas y, por lo tanto, un ingreso a efectos fiscales que después hay que tributar. Se trata de sólo de un ejemplo, pero no es el único.

Si bien el PGC ha servido para atajar y mejorar algunos aspectos de la contabilidad empresarial, también es cierto que ha descuidado otros elementos que ahora deberán resolverse a través de modificaciones en la ley de Impuesto de Sociedades. De hecho, es previsible que el nuevo Gobierno aproveche el Real Decreto Ley con el que flexibilizará el pago del Impuesto de Sociedades y el IRPF para empresas y trabajadores autónomos. Y es que desde hace tiempo el Gobierno ha asegurado que facilitará la adaptación a las nuevas normas contables alargando los plazos de pago a Hacienda, lo que ocurre es que no veía con buenos ojos aprobar un decreto de ley en su condición de interino durante las elecciones. Ahora lo hace ante la cercanía de la fecha límite de pago.

El plazo previsto para el pago fraccionado es entre el 1 y el 20 de abril. Aunque todavía no ha ofrecido el periodo exacto de ampliación, este será suficiente, según el propio Gobierno, para resolver las dudas de los empresarios sobre la aplicación del PGC.

En cualquier caso, hay que recordar que la elaboración del PGC todavía no está terminada. Aunque la norma está en vigor desde hace tiempo todavía está pendiente la publicación de normas específicas para diversos sectores de actividad. Se trata de algo parecido a lo que ocurre con el Estatuto de los Trabajadores Autónomos, ya aprobado pero todavía pendiente del desarrollo de algunos de sus puntos.

La polémica jubilación de los trabajadores autónomos

La jubilación ha sido históricamente uno de los mayores handicaps de los trabajadores autónomos, que generalmente se encuentran con unas pensiones sustancialmente menores que las del resto de empleados. De hecho, según datos de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA) regional de Castilla y León, un trabajador por cuenta propia de dicha comunidad cobrará una pensión media de 549,4 euros, 184 euros menos que un jubilado del régimen general, que percibe 733,4 euros, un 25% más.

Lo que a primera vista parece una clara injusticia se debe, en realidad, a que la cotización de los autónomos es menor que la del resto de empleados y la jubilación se percibe en función de lo que cada persona aporta a las arcas de la Seguridad Social. En principio la respuesta es sencilla y clara, pero, ¿por qué se produce este hecho? En algunos casos puede deberse a una concienzuda planificación de la jubilación del empleado, pero en la mayoría de los casos es el desconocimiento lo que deja los autónomos con una paga exigua tras cesar en su actividad laboral. Y es que según datos de la ATA el 80% de los autónomos de Castilla y León cotizan por la base mínima, establecida en torno a los 300 euros mensuales. Así, una vez alcanzan los 65 años deben conformarse con la jubilación mínima.

Para dar a vuelta a la situación, es decir, para poder cobrar más una vez alcanzada la jubilación sólo es necesario aumentar la base de cotización, es decir, pagar más a la Seguridad Social. Desde hace un par de años el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales lleva desarrollando campañas publicitarias e informativas para dar a conocer las ventajas de cotizar más. Además, también se han ampliado los plazos para variar la base de cotización de cada autónomo, que ahora puede hacerlo en abril y octubre.

En cualquier caso, cada trabajador debe estudiar detenidamente su situación y valorar si le compensa aumentar su cotización o recurrir directamente a un plan de jubilación privado. Para ello. Primero debe tener en cuenta que la cotización no solo tiene consecuencias en la jubilación, sino que también afecta al resto de prestaciones económicas como la de viudedad, orfandad y favor familiar, que también se ven reducidas para los autónomos. En segundo lugar hay que valorar la edad del empleado, de tal forma que si ya está cercano a la jubilación puede que no le interese amentar su base de cotización pero sí recurrir a las opciones privadas. Por el contrario, si todavía está a tiempo de que su base de cotización realmente afecta a su pensión, tendrá que estudiar si realmente la Seguridad Social será capaz de sostener el actual sistema o deberá reducir las prestaciones en el futuro.

Promesas electorales (II): PP

Si ayer analizamos las propuestas del PSOE en materia económica hoy llega el turno del PP. Las finanzas se han convertido en uno de los ejes del partido en la oposición, que incluso ha fichado al ex presidente de Endesa, Manuel Pizarro, ara dotar de más ‘peso’ a su programa. Como suele ser habitual, los dos principales partidos políticos rivalizan en sus principales promesas.

En ese sentido, tanto PP como PSOE han mostrado su intención de eliminar definitivamente el impuesto sobre el patrimonio a lo que se suma una rebaja de los gravámenes que se aplican a la vivienda y una remodelación de las rigideces del mercado del suelo. Además, también planea suprimir el IVA en el impuesto de sucesiones. El principal partido de la oposición también tiene previsto revisar el Impuesto de Sociedades, que rebajará del 30% a 25% en el caso general y del 25% al 20% para las pyme. Además, podría generalizar la reducción del 20% a todas las empresas  siempre que “asuman el esfuerzo y cumplan sus objetivos en aspectos clave como conciliación, eficiencia energética y mayor esfuerzo en I+D”.

Por otra parte, el partido que preside Mariano Rajoy también elevará el mínimo para pagar el IRPF. La rebaja fiscal media rondará el 16% y se reducirán de cuatro a tres tramos con una rebaja de los tipos al 20, 30 y 40%. Por otra parte, las rentas inferiores a los 16.000 euros estarán exentas del tributo, en tanto que las mujeres se beneficiarán de una rebaja adicional de 1.000 euros.

En cuanto al empleo, el PP promete crear 2,2 millones de puestos de trabajo durante la próxima legislatura al tiempo que confía en elevar la tasa de actividad femenina hasta el 68% en 2011. En cualquier caso, el objetivo de la oposición sería alcanzar el pleno empleo, además de lograr la igualdad de sexos tanto en el número de trabajadores como en cuanto a la retribución. Para lograrlo, creará 400.000 plazas de guardería.

En total, el coste de todas estas propuestas rondaría los 21.000 millones de euros. Sin embargo. Mañana seguiremos con las del resto de formaciones políticas dentro de esta serie de posts destinados a que el pequeño y mediano empresario conozca las ventajas que cada formación le ofrece desde un punto de vista estrictamente económico.